每个月对账的时候，财务部门最怕看到的就是应收账款表上那一串红色的数字。这些收不回来的款项就像企业的伤口，不停地渗血。坏账不仅仅是财务问题，更是法律风险的高发区。很多老板刚开始都觉得不过是几个客户拖款而已，等到问题发酵时才发现早已积重难返。
按照《企业会计准则》，坏账是指企业无法收回或者收回可能性极小的应收款项。在法律层面，超过正常信用期3个月未收回的款项就可能被认定为坏账。这个时候企业需要注意两个关键点：诉讼时效和法律凭证。
诉讼时效从约定付款日开始计算整整3年。很多企业就是疏于管理错过了时效，最终追悔莫及。应收账款的管理台账、发货单据、对账单这类法律凭证必须妥善保存，一旦缺失可能导致证据链断裂。
建议企业在合同签订时就设置风险防控条款。约定明确的付款时间、违约责任，甚至可以要求客户提供担保。实际操作中，我们发现不少企业采用分期付款方式反而降低了坏账率。每月固定回款既能减轻客户压力，也能及时发现异常。
建立客户信用评估系统至关重要。新客户合作前务必调查其工商信息、司法风险。老客户也要定期更新评估，千万不要因为合作久了就放松警惕。我们遇到过一个案例，某企业连续3年合作良好突然跑路，事后才发现对方早已债务缠身。
温和催收期（逾期1-3个月） 这个阶段要保持沟通畅通，理解客户难处同时表明立场。发送书面催款函最好通过邮政EMS寄送，保留邮寄凭证。
严肃交涉期（逾期3-6个月） 需要发出正式的律师函，明确告知法律后果。可以考虑给予适当折扣鼓励及时还款，但必须有书面协议。
法律行动期（逾期6个月以上） 此时要迅速启动法律程序，申请财产保全、提起诉讼。法院调解阶段仍有回旋余地，很多企业就是在调解时达成了分期还款方案。
执行追偿期 胜诉后要及时申请强制执行，调查债务人财产线索。必要时要考虑债权转让给专业机构，虽然会有损失但能及时回笼部分资金。
很多企业为了追讨债务容易走上违法道路。暴力催收、非法拘禁、恐吓威胁都会让企业陷入被动。正确的做法是始终在法律框架内行动，通过法院、仲裁等正规渠道维权。
另一个常见误区是私自变更付款条件。有些企业为了快速回款，口头答应债务人减免部分债务，这可能导致原债权债务关系灭失。任何减免都必须签订书面协议，由专业律师审核把关。
确认坏账后，企业要按税法规定准备相关证明材料向税务机关申报。需要注意的是，法院裁决文书是最有力的证明文件。企业可以在年度所得税汇算清缴时申报坏账损失税前扣除，但必须符合财税规定。
对于金额较大的坏账，建议考虑资产证券化或债权转让方式活化资产。专业催收机构虽然会收取佣金，但能够显著提高回款概率。重要的是建立常态化的应收账款管理制度，把坏账风险控制在合理范围内。
企业运营难免遇到坏账问题，关键在于建立预防机制、掌握法律武器、做好财务管理。与其被动应对，不如主动防控，让企业在健康轨道上持续发展。